Afstandsverkopen in de EU
Vóór 1 juli 2021 geldt de afstandsverkopenregeling. Deze regeling houdt in dat een Nederlandse BTW-ondernemer die producten verkoopt aan consumenten in andere EU-landen, Nederlandse BTW vermeldt op de factuur en in Nederland BTW afdraagt, bij vraag 1a/1b in de BTW-aangifte, voor zover de BTW-ondernemer niet meer omzet behaalt, met de levering aan consumenten in andere EU-landen, dan het drempelbedrag toebehorend aan het vestigingsland van de particulier. Indien een BTW-ondernemer meer omzet behaalt, met de verkopen aan consumenten in dat EU-land, moet hij het BTW-tarief hanteren dat in dat EU-land geldt en tevens in dat EU-land BTW afdragen. Per EU-land gelden er andere drempelbedragen.
Digitale diensten
Vanaf 2015 geldt de MOSS-regeling (Mini-One-Stop-Shop). Indien een BTW-ondernemer digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen verricht kan de BTW-ondernemer gebruik maken van de MOSS-regeling, waardoor de BTW-ondernemer enkel BTW betaalt in het vestigingsland voor de MOSS-regeling. Hierdoor hoeft een BTW-ondernemer zich niet te registreren in alle landen waar zijn consumenten gevestigd zijn en hoeft hij slechts in één land BTW af te dragen. De BTW-ondernemer kan hieraan deelnemen indien de omzet behaald met digitale diensten in een kalenderjaar en het kalenderjaar ervoor niet meer dan € 10.000 bedraagt.
BTW en invoerrechten op aankopen buiten de EU
Vóór 1 juli 2021 geldt er een vrijstelling voor invoerrechten en BTW, voor zendingen van buiten de Europese Unie met een waarde onder de € 22, door consumenten. Worden er, door consumenten, goederen ingekocht met een waarde van meer dan € 22 tot en met € 150, dan moet er Nederlandse BTW worden afgedragen over de zending van buiten de Europese Unie. In dat geval hoeven er geen invoerrechten betaald te worden. Er worden invoerrechten en Nederlandse BTW betaald, door consumenten, over zendingen met een waarde van boven de € 150.
Vanaf 1 juli 2021Keuze One-Stop-Shop-systeem (OSS)
Vanaf 1 juli 2021 geldt dat een BTW-ondernemer BTW moet afdragen in andere EU-lidstaten indien de omzet, behaald met afstandsverkopen van goederen tezamen met de verkoop van digitale diensten aan consumenten, buiten Nederland maar binnen de Europese Unie, de grens van € 10.000 per jaar overschrijdt. De BTW-ondernemer kan, indien de grens wordt overschreden, middels het nieuwe OSS-systeem (One-Stop-Shop) de verschuldigde buitenlandse BTW aangeven middels de OSS-aangifte waardoor de Nederlandse Belastingdienst de BTW opbrengsten verdeeld over de rechthebbende landen.
Invoerregeling I-OSS
Vanaf 1 juli 2021 kunnen goederen afkomstig uit niet-Europese landen met een waarde van kleiner of gelijk aan € 150 gerapporteerd worden in een invoer OSS-aangifte (I-OSS) waarbij de invoer van goederen uit niet-Europese landen is vrijgesteld van BTW. Deze regeling geldt van Europese BTW-ondernemers, Noorse BTW-ondernemers en niet-Europese BTW-ondernemers met een vertegenwoordiger in de Europese Unie. De BTW-ondernemers die deelnemen aan de I-OSS-regeling ontvangen een speciaal BTW-identificatienummer die zij verstrekken aan de douane voor de BTW-vrijstelling van invoer.
BTW en invoerrechten op aankopen buiten de Europese Unie
Op 1 juli 2021 vervalt de vrijstelling voor het betalen van invoerrechten en BTW voor zendingen van buiten de Europese Unie met een waarde onder de € 22, de consument zal hierdoor BTW moeten afdragen en invoerrechten moeten betalen over de zending afkomstig buiten de Europese Unie. Hierbij mogen partijen buiten de Europese Unie kiezen of ze het pakketje voorzien van een eigen OSS-nummer en daarmee automatisch de BTW afdragen of dat ze de verantwoordelijkheid bij de consument laten.
BTW en dropshippingDropshippen is een vorm van leveren door een BTW-ondernemer zonder dat hij zelf het goed in zijn voorraad heeft gehad. De BTW-ondernemer heeft een website waarop consumenten goederen kunnen bestellen die rechtstreeks vanuit de leverancier geleverd worden aan de consument zonder tussenkomst van de BTW-ondernemer (dropshipper). De BTW-ondernemer dient slechts als bemiddelaar tussen de leverancier, veelal uit niet-Europese landen, en tussen de consument. De BTW-ondernemer krijgt vervolgens een vergoeding voor de bemiddeling die hij verricht tussen de leverancier en de consument.
Vóór 1 juli 2021 is de BTW-ondernemer in een dergelijk geval enkel BTW verschuldigd over de bemiddelingsdienst.
Vanaf 1 juli 2021 geldt er een BTW platformfictie. De BTW platformfictie zorgt ervoor dat er een transactie tussen de leverancier en de BTW-ondernemer (dropshipper) ontstaat en een transactie tussen de BTW-ondernemer (dropshipper) en de consument. Hierdoor voert de BTW-ondernemer de goederen in, waarbij hij gebruik kan maken van de I-OSS-regeling, en levert hij de goederen vervolgens aan de consumenten, afhankelijk van het vestigingsland van de consument kan de BTW-ondernemer gebruik maken van de eerder genoemde OSS-regeling. De BTW platformfictie geldt voor leveringen van goederen aan consumenten in andere EU-lidstaten indien de leverancier buiten de Europese Unie is gevestigd, indien de waarde van de zending kleiner of gelijk is aan € 150.
ConclusieDe BTW wijzigingen, die vanaf 1 juli 2021 gaan gelden voor webshopeigenaren die actief zijn in e-commerce, gaan de BTW behandeling van het versturen van goederen en het verrichten van digitale diensten aan consumenten in andere EU-landen aanzienlijk veranderen. BTW-ondernemers die dropshippen zullen goed moeten nagaan of de wijze waarop zij goederen leveren aan consumenten nog door kan gaan. Indien het onduidelijk is wat de gevolgen zijn van deze BTW wijzigingen voor uw organisatie, is het verstandig om contact op te nemen met een BTW adviseur die uw organisatie kan klaarstomen voor de aankomende wijzigingen.
Heeft u vragen? Neemt u dan vrijblijvend contact met ons op. Wij helpen u graag verder.
mr. Carola van Vilsteren
info@btwadvies.com
Heidesteinlaan 2A
6866AG Heelsum
Via het contact formulier aanvraag gratis consult kunt u contact opnemen met de auteur van de publicatie. Het contact opnemen is gratis en verplicht u tot niets. De specialist zal zelf aangeven vanaf wanneer de kosten gaan lopen en wat deze kosten zijn. Het beste kunt u de met de specialist afgesproken kosten laten vastleggen in een email of een offerte. Volgens de algemene voorwaarden van dit platform houdt onze dienstverlening daar op. Wij zullen je wel vragen het contact met de specialist te waarderen door middel van een e-mail met daarin 3 vragen. Hoe waardeer je het (professionele) contact met de specialist, hoe waardeer je het contact inhoudelijk op het gebied van kennis van zaken, hoe waardeer je de snelheid van handelen / leveren van de specialist. Deze drie scores houden wij bij op de profielpagina van de specialist in een anomiem gemiddeld cijfer / score voor deze specialist zodat anderen er gebruik van kunnen maken. Wij stellen uw feedback dan ook erg op prijs.
Mijn missie is om de ruimte waarin je woont en werkt om te toveren tot een inspiratievolle plek, omringd door rust, helemaal passend bij jou.
Visitors
13.886
Pages served
1.671.346
Retention
11.5 min
Interactions
1.110
Commissaris en lid bezwarenadviescommissie niet altijd BTW-ondernemer, aldus de Hoge Raad
Verhuur van kantoorruimte door de DGA aan de eigen BV: een economische activiteit voor de BTW?
Dien BTW jaarsuppletie over 2020 voor 1 april 2021 in
BTW en wijzigingen e-commerce per 1 juli 2021
BTW en Brexit (update)
BTW en zonnepanelen
BTW en thuiswerken
BTW terugvragen als prestatie niet doorgaat of uitgesteld wordt
Wordt kasstelsel in BTW-aangifte terecht toegepast? Check de voorwaarden voor toepassing kasstelsel en voorkom boete
Wat zijn de aandachtspunten bij het indienen van de (laatste) btw-aangifte over 2020?
BTW-vrijstelling freelance pedagogisch medewerker in de kinderopvang? Rechter moet straks meer duidelijkheid geven over reikwijdte vrijstelling.
BTW en suppletieaangifte. Geef een BTW-schuld tijdig aan via BTW-suppletie
Let bij btw-ondernemers op inlenersaansprakelijkheid en fiscale eenheid. En waar moet u op letten om correctie van BTW-aftrek te voorkomen?
Let op de BTW als u zaken doet met het buitenland. Over webshops, terugvragen buitenlandse BTW en de MOSS-aangifte
Herziening-BTW op investeringsgoederen goed geregeld? Let op herzieningstermijn van 5 of 10 jaar in laatste btw-aangifte boekjaar
BTW-wijzigingen per 1 juli 2021
Laatste stand van zaken nieuwe kleine ondernemersregeling (OVOB)
Hoe ver gaat de toepassing van een BTW-vrijstelling?
Let op pro rata berekening btw bij zowel belaste als vrijgestelde prestaties
BTW en Brexit 1 januari 2021
BTW, overdrachtsbelasting en Prinsjesdag 2020
Commissaris en lid bezwarenadviescommissie geen BTW-ondernemer, aldus de Hoge Raad
Praktische regeling BTW-herziening opfokkosten melk- en jongvee
BTW-aftrek zonnepanelen bij particulieren, scholen, VvE’s en gemeenten
Berekening herzienings-BTW in opfokkosten melk- en jongvee
Verbeter uw BTW-positie in coronatijd
Snelle BTW-reparaties ten aanzien van toepassing 0% BTW bij intracommunautaire leveringen
Wat is moment van BTW-heffing bij vouchers, waaronder cadeaubonnen?
Wijziging btw-regeling bij voorraad op afroep & consignatievoorraad
Brexit van 1 februari 2020 heeft nu nog geen BTW-gevolgen
Aandachtspunten laatste BTW-aangifte 2019
BTW privé gebruik auto in laatste BTW aangifte 2019
Nieuw BTW-identificatienummer eenmanszaken per 1 januari 2020
Eindejaarstips BTW 2019 en wetswijzigingen BTW 2020
BTW-heffing en aftrek van BTW bij investeringen in zonnepanelen
"Quick fixes" BTW ten behoeve van internationale handel binnen de EU per 1 januari 2020
Toepassing herzieningsregels bij opfokkosten van jongvee en melkkoeien leidt volgens Hoge Raad tot BTW-teruggaaf voor landbouwer
Wat is plaats van dienst voor BTW bij interactieve webcamsessies?
Commissarissen toch geen BTW ondernemer!
Update BTW-gevolgen voor en na de Brexit
Vraag de in 2018 in het Verenigd Koninkrijk betaalde BTW zo snel mogelijk terug!
Vanaf 1 juni 2019 aanmelden voor toepassing nieuwe kleine ondernemersregeling BTW per 1 januari 2020
Pas op met BTW-aftrek bij uitstaande leningen en aandelen!
Uitreiken creditfactuur niet altijd voldoende om ten onrechte gefactureerde BTW te herstellen
Oud mobiel chalet is onroerende zaak voor de BTW, aldus Hof
Vraag in Verenigd Koninkrijk betaalde BTW terug ruim vóór 1 juni 2019!
Opnieuw uitstel: BTW-gevolgen van de Brexit voor de Nederlandse ondernemer
Aanscherping 0%-tarief BTW voor zeeschepen per 1 januari 2019
Vereenvoudiging BTW bij digitale diensten in de EU per 1 januari 2019
Investeren in grond voor aanleg van zonneparken
Fiscale eenheid BTW tussen maatschap en BV wordt door Belastingdienst bestreden
Welk moment is beslissend voor toepassing 6% of 9% BTW-tarief rond 1 januari 2019?
Check de naheffingsaanslag BTW; voorkom teveel BTW-afdracht en boetes
Terugvragen buitenlandse BTW voor 1 oktober 2018
BTW prive gebruik auto in de laatste BTW-aangifte 2018
Verhuur ligplaatsen is voor BTW geen gelegenheid geven tot sportbeoefening
Subsidie veelal niet van invloed op (Pre) pro-rata BTW
Nieuw besluit van 29 juni 2018 over maatstaf van heffing BTW
Vrijmarkt Koningsdag: moet u BTW afdragen?
Dien BTW jaarsuppletie over 2017 vóór 1 april 2018 in!
BTW-gevolgen van het gewijzigde Besluit Administratieve-, facturerings- en andere verplichtingen
BTW privégebruik auto in de laatste BTW-aangifte 2017
BTW-feest zonnepanelen! Claim de maximale BTW-teruggave, ook over de investering in het dak, en vraag die tijdig terug!
Btw-vrijstelling voor sportbeoefening wordt in 2019 verruimd en niet langer beperkt tot leden
Btw-wijzigingen 2018: laatste update
Check of uw instelling de sociaal-culturele btw-vrijstelling kan claimen
BTW landbouwregeling/ veehandelsregeling is per 1 januari 2018 afgeschaft
Toepassing koepelvrijstelling per 1 januari 2018 ingeperkt: beperk het BTW-nadeel!
Wees alert op belangrijke BTW-wijzigingen in Belastingplan 2018!
Toepassen 0% BTW tarief bij grensoverschrijdende leveringen kan alleen onder strikte voorwaarden
BTW bij sponsoring van gratis evenementen
Let op de BTW bij regeling voor afstandsverkopen; voorkom monsterboetes in België
BTW en internationaal personenvervoer
Overgang landbouwregeling naar BTW-belast ondernemerschap
BTW-belaste prestaties in de zorg
Snelle actie vereist bij afwikkeling bezwaar BTW privé gebruik auto
Versoepeling regels voor teruggave BTW op oninbare vorderingen vanaf 1 januari 2017
Meer duidelijkheid over BTW-vrijstelling voor diensten door lijkbezorgers, crematoria en exploitanten van begraafplaatsen
Meldplicht adviseur bij niet-indienen suppletie BTW. Loop ook als adviseur geen risico op boetes!
Voorkoming aansprakelijkheid bij beëindiging fiscale eenheid BTW. Meld dit tijdig!
Moeiende holding? Stel recht op BTW aftrek veilig!
Wetsvoorstel herziening BTW voor diensten
Overdrachtsbelasting: 2% of 6%? Wat is een woning?
BTW-aftrek op business seats? Let op de drempel van € 227!
BTW en suppletie; loop geen onnodige BTW risico’s!
Je eigen website hoger in Google door collectieve SEO.
Dagelijks nieuwe content. Hoger in Google.
Maandelijks tienduizenden bezoekers. Hoge retentie. Leads via je content.
Voeg spelvormen (gamification) toe om drempels te verlagen en het eerste contact makkelijker te maken.
Marketing automatisering voor MKB.
Wat werkt en wat werkt niet in je marketing, je test het snel met Fleximaal gesprinte marketing.
"On the go" leren door modulair maatwerk.
Sneller schakelen, sneller schalen. Vacatures en detachering.
Gaten in je cashflow? Doe mee aan projecten.